De kasadministratie

De kasadministratie bevat meer dan alleen het kasboek. De kasadministratie is de verantwoording van het geld dat in de kas aanwezig is. Ook wel aangeduid met 'kleine kas'. De ontvangsten en de uitgaven moeten verantwoord worden met bescheiden waaruit blijkt waaraan het kasgeld is besteed of van wie het is ontvangen. De kas kan een portomonnee zijn van bijvoorbeeld een glazenwasser of een geldkistje bij een verzorgingstehuis. Maar het kan ook een omvangrijke kas zijn waarbij het contante geld wordt opgeborgen in een kluis of dagelijks wordt afgestort bij de bank. Denk aan het contante geld dat op een festival rond gaat of het kasgeld van een bedrijfskantine van een grote onderneming met honderden personeelsleden die in de middagpauze bijvoorbeeld een broodje eten en wat drinken. De omvang van een dergelijke kas kan dus flink zijn. Het voordeel van een online kasboek is dat het geen fouten maakt met het optellen van de bedragen. Het kassaldo kan sneller gecontroleerd worden. Als het goed is vindt er periodiek een kascontrole plaats. Iemand die geen belang heeft bij de uitkomst van de controle gaat onderzoeken of alle bedragen verantwoord zijn en of het kassaldo dat in de administratie vermeld staat ook daadwerkelijk in de kas aanwezig is. Er is dan dus geen kasverschil. Dan wordt duidelijk of het beheer van de kas goed is uitgevoerd.

OEFENING 2

In de vorige oefening zijn de contante ontvangsten van de twee fietsen in het kasboek opgenomen ad. 2.420 euro inclusief 21% omzetbelasting. Het contante geld heb je opgeborgen in het geldkistje onder de toonbank en op een rustig moment werk je de kasadministratie bij. Tegen het einde van de maand maart stort je het kasgeld af bij de bank.

Boek de contante verkopen en het afstorten van het kasgeld bij de bank.

Twee klanten hebben hun gekochte fietsen contant betaald en direct meegenomen. Het kasgeld is tegen het einde van de maand afgestort bij de bank. Maak gebruik van de tussenrekening 210 Verkopen per kas als tegenrekening van de toename in het kasgeld. Hoe ziet de kasadministratie eruit na deze boeking?

Afbeelding 3: blanco kasadministratie