Het bankboek

Het bankboek heeft dezelfde functie als het kasboek. Alle mutaties die op de bankrekening plaatsvinden worden in het bankboek genoteerd. Het gaat dus om alle negatieve mutaties (debet) en alle positieve mutaties (credit). Let op: de boekingen die plaatsvinden op een bankrekening kunnen verwarrend zijn. Credit is een positief saldo terwijl debet een negatief saldo aangeeft omdat er vanuit de positie van de bank wordt gedacht. Credit op de bankrekening betekent dus een tegoed omdat de bank dit tegoed verschuldigd blijft aan jou als bankrekeninghouder. De debetpositie werkt net anders om. Het geeft een negatief saldo aan omdat jij dit verschuldigd bent aan de bank. Maar let op: net als in het kasboek worden de inkomsten debet geboekt en de uitgaven credit. Het factuurbedrag is het totaal van prijs per stuk x aantal verkocht + de omzetbelasting.

OEFENING 3

Boek de betaling van de inkoop van de tien fietsen in het bankboek

Even ter herinnering; de tien ingekochte fietsen hebben een inkoopprijs van 750 euro per stuk en het percentage omzetbelasting is 21%. In het bankboek worden net als in het kasboek de bedragen inclusief omzetbelasting geboekt omdat het gaat om de feitelijke inkomsten of uitgaven.

Hoe ziet het bankboek eruit na het verwerken van deze mutatie?

Afbeelding 5: blanco bankboek