BRUTO- / NETTOLOON BEREKENEN

Het berekenen van het nettoloon vanuit het brutoloon gebeurt volgens een vaststaand stramien. Aan de hand van het overzicht van een standaard loonberekening gaan we kijken hoe dat moet. Je kunt een keuze maken uit 'laten berekenen' en 'zelf uitrekenen'.

Laten berekenen

Wanneer je kiest voor 'laten berekenen' in het online formulier hieronder wordt de loonberekening automatisch voor jou gedaan op basis van de percentages die je ook betaalt in de inkomstenbelasting. Vervolgens kun je kiezen om wel of juist niet gebruik te maken van de loonheffingskorting.

Zelf uitrekenen

Wanneer je kiest voor 'zelf uitrekenen' dan leer je hoe je zo'n loonberekening daadwerkelijk maakt. Je gaat dan zelf aan de slag met de loonbelastingtabellen van de Belastingdienst, met de pensioenpremie en met het berekenen van de premies werknemersverzekeringen, en de Zorgverzekeringswet. De werknemersverzekeringen zijn wetten die door het UWV worden uitgevoerd, zoals de ZW (ziektewet), WIA (wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen) en de WW (werkloosheidswet). Je gebruikt daarvoor het sociale verzekeringsloon (sv-loon) als grondslag.

Welke loonbelastingtabellen zijn er?

De Belastingdienst hanteert diverse loonbelastingtabellen die eenvoudig zijn te raadplegen op de website van de Belastingdienst. ZOEKOPDRACHT: loonbelastingtabellen 2023. Er zijn witte tabellen voor loon uit tegenwoordige dienstbetrekking en groene tabellen voor loon uit vroegere dienstbetrekking.

Toelichting bij de loonberekening

Het brutoloon dat een werknemer ontvangt kun je op 100% stellen. De werkgeverslasten verhogen de kosten voor de werkgever. Ze zijn meestal niet hoger dan 33% van het brutoloon. Het brutoloon wordt berekend op basis van de volgende formule:

1: BRUTO UURLOON

BRUTOLOON = GEWERKTE UREN PER DAG x GEWERKTE DAGEN PER MAAND x UURLOON

De werkgeverslasten verhogen het bruto uurloon tot ongeveer 133%. Maar vaak is het lager. Deze kosten boven 100% betaalt jouw werkgever voor jou. Een andere manier is het bruto uurloon vermenigvuldigen met het totaal aantal gewerkte uren per maand. De uitkomst is hetzelfde.

Andere loonbestanddelen

TOTAAL LOON = BRUTOLOON + 13e MAAND (OPTIE) + VAKANTIETOESLAG 8% (OPTIE)

Er kunnen nog meer loonbestanddelen zijn die bij het brutoloon opgeteld dienen te worden, zoals de vakantietoeslag van meestal 8% in de maand mei en / of een dertiende maand. Er kan ook sprake zijn van bijvoorbeeld een auto van de werkgever. Deze laatste optie is niet meegenomen in deze online rekentool.

2: WERKGEVERSLASTEN

De premies voor de ZW (ziektewet), WW (werkloosheidswet), WIA (wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen beschermen jou als werknemer tegen (langdurige) ziekte en werkloosheid. Jouw werkgever betaalt deze premies voor jou. Net zoals de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw), in de meeste gevallen alszijnde de werkgeversheffing Zorgverzekeringswet (Zvw).

Pensioenpremie

PENSIOENGEVEND SALARIS = BRUTOLOON + 13e MAAND (OPTIE) + VAKANTIETOESLAG 8% (OPTIE) < MAXIMUM PENSIOENGEVEND SALARIS > AOW-FRANCHISE

Daarnaast betaalt de werkgever een deel van jouw pensioenpremie vanaf een bepaalde leeftijd. Vaak is dit vanaf 21 jaar. Zelf betaal je als werknemer ongeveer een derde deel en tweederde deel betaalt jouw werkgever. In de online rekentool hieronder kun je de pensioenregeling aanvinken wanneer die van toepassing is. De premie wordt dan in de bruto- / nettoberekening meegenomen. Dit is optioneel.

Werknemersverzekeringen

SOCIALE VERZEKERINGSLOON = TOTAAL LOON -/- WERKNEMERSDEEL PENSIOENPREMIE (OPTIE) < MAXIMUM PREMIELOON

De WW (werkloosheidswet) kent een premiedifferentiatie. Dit houdt voornamelijk verband met de instroom in de WW. Het verschil in premie is 5% (2023). Daarom geldt er voor oproepkrachten een hogere AWf-premie (WW) dan voor werknemers in vaste dienst met een schriftelijke arbeidsovereenkomst (lage AWf-premie). De werknemers in deze laatste groep stromen namelijk minder snel de WW in waardoor de uitvoeringskosten lager blijven. Net zoals de WAO / WIA (arbeidsongeschiktheid) die ook een premiedifferentiatie kent. Ten aanzien van de WAO / WIA geldt daarom een lage Aof-premie voor kleine werkgevers en een hoge premie voor middelgrote en grote werkgevers. De premiedifferentiatie met betrekking tot de Whk-premie (inclusief ZW) is heel uitgebreid en wordt op basis van een beschikking aan de werkgever ter hand gesteld. Derhalve wordt er in deze online rekentool gewerkt met een gemiddeld percentage. Ten aanzien van de premie WGA (Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten) mag de werkgever deze voor 50% verhalen op het nettoloon van de werknemer. De werkgeversheffing Zorgverzekeringswet (Zvw) heeft geen invloed op jouw nettoloon.

3: HET NETTOLOON

NETTOLOON = TOTAAL LOON -/- WERKNEMERSDEEL PENSIOENPREMIE (OPTIE) -/- LOONHEFFING + (ON-) BELASTE VERGOEDINGEN

Het nettoloon is grofweg 66% van het brutoloon. De eerste schijf van de inkomstenbelasting is 36,93% (2023). Hier gaan vaak nog wel de arbeidskorting en de algemene heffingskorting vanaf, samen de loonheffingskorting genoemd. Om te komen tot het nettoloon wordt het tabelloon (loon voor loonheffing) verminderd met de loonheffing. Je kunt hiervoor de loonbelastingtabellen gebruiken die de Belastingdienst elk jaar opnieuw publiceert op de website.

De witte en de groene tabel

De loonbelastingtabellen vertellen je precies hoeveel loonheffing ingehouden dient te worden. Een belangrijke keuze tussen deze tabellen is de keuze voor de witte of de groene tabel. De witte tabel wordt gebruikt bij loon uit tegenwoordige dienstbetrekking. De groene tabel wordt gebruikt bij loon uit vroegere dienstbetrekking.

• - Loon uit tegenwoordige dienstbetrekking is: inkomen dat in een dienstbetrekking wordt genoten of als zelfstandig ondernemer of in de ZW (ziektewet). Je werkt op dit moment voor het loon en je hebt recht op de gehele loonheffingskorting.

• - Loon uit vroegere dienstbetrekking is: inkomen dat wordt genoten in de vorm van aow, pensioen, wachtgeld of een uitkering zoals WW of WIA. Je hebt vroeger gewerkt voor dit loon maar momenteel werk je niet en je hebt in dat geval geen recht op de arbeidskorting.

Daarna kies je voor dus wel of niet loonheffingskorting toepassen en wel of niet AOW-gerechtigd. Want ook als je al met pensioen bent gegaan kun je nog steeds als werknemer ergens in dienst zijn. De optie voor geboren voor 1 januari 1946 is niet meegenomen in deze online berekening. De geringe verschillen in de te berekenen loonbelasting en premie volksverzekering wanneer je in het jaar 2023 AOW-gerechtigd wordt zijn ook niet in de berekening verwerkt.

4: (ON-) BELASTE VERGOEDINGEN

Naast het nettoloon ontvang je misschien ook onbelaste reiskosten woning-werk of een belaste vergoeding voor maaltijden. Samen met het nettoloon ontvang je dit maandelijks op jouw bankrekening.

5: DE RESERVERINGEN

Dit zijn rechten die je opbouwt om op een later tijdstip gebruik van te kunnen maken. De reserveringen die je maandelijks opbouwt kun je bijvoorbeeld gebruiken wanneer je op vakantie gaat. De vakantiedagen worden dan doorbetaald en je hebt extra geld om te besteden. Dat wordt het vakantiegeld of de vakantietoeslag genoemd. Over het algemeen is dit een percentage van 8%. En het komt bovenop het brutoloon. De pensioendotatie die maandelijks plaatsvindt is ook een reservering. Vanaf de pensioengerechtigde leeftijd kun je hiervan gebruik maken. Wil je exact weten wanneer dat is, raadpleeg dan de website van SVB (Sociale Verzekeringsbank). ZOEKOPDRACHT: AOW-leeftijd berekenen.

Vul de gevraagde gegevens in en klik op berekenen om het nettoloon uit te rekenen.