OEFENEN: REKENEN MET GROENE BELEGGINGENTIJDSDUUR: 00:30:00 | NIVEAU: VO / MBO

Vraag 1

Lena heeft na anderhalf jaar hard werken en zuinig leven een spaartegoed opgebouwd van € 10.000. Ze besluit het op 30 augustus 2024 in een door de Belastingdienst erkend groenfonds te storten. Ze blijft daarmee ruim onder de vrijstelling van € 71.251.

Hoeveel is de vrijstellng in de aangifte inkomstenbelasting over het jaar 2024? Vul in: euro.

Vraag 2

De Nederlandse belastingheffing is gebaseerd op een boxensysteem. Er zijn in totaal drie boxen die elk een eigen tarief hebben. Namelijk box 1 voor belastbaar inkomen uit werk en woning. Box 2 gaat over het aanmerkelijk belang en tenslotte is er box 3 voor het inkomen uit sparen en beleggen.

In welk van deze drie groepen geef je spaargeld aan? Vul in box 1, 2 of 3:

Vraag 3

Mick en Suzan hebben enkele jaren goed kunnen sparen. Inmiddels moeten ze jaarlijks vermogensrendementsheffing betalen over hun spaargeld en beleggingen in box 3. Spaargeld en / of beleggingen moet je altijd opgeven in de aangifte inkomstenbelasting. Ook als het heel weinig is. Omdat ze fiscaal partners van elkaar zijn hebben ze recht op tweemaal het heffingsvrij vermogen van € 57.000 in het jaar 2024. Ze hebben geen schulden.

Hoe hoog is het vermogen van Mick en Suzan minimaal? Vul in: euro.

Vraag 4

Mick en Suzan zijn dus het heffingsvrij vermogen van € 114.000 overstegen. Ze moeten nu jaarlijks vermogensrendementsheffing betalen over een deel van hun spaartgeld en hun beleggingen. Ze willen daarom € 15.000 van hun beleggingen contant maken en opnieuw investeren in een erkend groenfonds. Ze krijgen daardoor een extra vrijstelling van € 71.251 per persoon. Hun totale vermogen bedraagt in het jaar 2024 € 127.000.

Is dan hun totale vermogen vrijgesteld van vermogensbelasting? Vul in: Ja / Nee

Vraag 5

De belegging met een waarde van € 15.000 in een erkend groenfonds is voor Mick en Suzan niet alleen een kwestie van geld. Ze willen ook graag bijdragen aan een groenere wereld voor iedereen. Daarvoor zijn ze bereid een lager rendement te ontvangen dan op hun andere beleggingen die niet groen zijn. Om spaarders zoals Mick en Suzan tegemoet te komen is er door de overheid een extra heffingskorting ingevoerd. Deze bedraagt 0,7% over maximaal € 71.251. Voor fiscaal partners is dit € 142.501 (jaar 2024).

Hoeveel extra heffingskorting levert ze dit op? Vul in: euro.

Vraag 6

Een extra heffingskorting van 0,7% mag je aftrekken van de te betalen inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. De peildatum ligt op 1 januari. De investering in het groenfonds moet dus voor 1 januari 2024 zijn gedaan. Mick en Suzan hebben hun inleg op tijd gedaan en ze voldoen daarmee aan de voorwaarden. Suzan wil in de belastingaangifte over het jaar 2024 de extra heffingskorting toepassen.

In welk jaar moet de betreffende inleg dan zijn gedaan? Vul het jaartal in:

Vraag 7

De extra heffingskorting bereken je door 0,7% over de maximale vrijstelling te nemen. De extra heffingskorting mag je aftrekken van de te betalen inkomstenbelasting in box 1. De vrijstelling is €142.502 voor personen die elkaars fiscaal partner zijn. De vrijstelling wordt gemaximeerd op het bedrag van de inleg. Deze bedraagt voor Mick en Suzan dus € 15.000.

Welk bedrag mag Suzan of Mick aftrekken in box 1? Vul in en rond af naar boven: euro.

Vraag 8

Martin heeft enkele jaren geleden een flink bedrag gestoken in een groenfonds van de ABN Amro Bank. Het fonds staat vermeld in het 'overzicht fondsen en beleggingen met belastingvoordeel', die je op de website van de Belastingdienst kunt raadplegen. De waarde is eind 2023 opgelopen tot € 79.455. Martin is vrijgezel.

Welk bedrag valt buiten de vrijstelling? Vul in en rond af naar beneden: euro.

Vraag 9

Nu je precies weet hoe de vrijstelling werkt kun je vast zelf wel uitrekenen hoeveel extra heffingskorting iemand in box 1 mag aftrekken als er voor 1 januari 2024 € 85.000 in een groenfonds wordt belegd. De vrijstelling bedraagt € 71.251 en het percentage heffingskorting is 0,7%.

Reken uit om hoeveel heffingskorting het gaat? Vul in en rond af naar boven: euro.

Vraag 10

De extra heffingskorting van 0,7% heeft direct invloed op de te betalen inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Veel mensen beschouwen het daarom ook als extra rendement. Het rendement op een groene belegging of spaartegoed is vaak lager dan op niet groene beleggingen. Stel dat je voor € 25.000 in een groenfonds investeert dat jaarlijks 1,25% rendement oplevert.

Hoeveel rendement ontvang je dan jaarlijks in procenten? Vul in: %.